進(jìn)料加工核銷(xiāo)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核疑點(diǎn)解析

原創(chuàng) 王術(shù)芳 進(jìn)出口財(cái)稅通 今天

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#進(jìn)料加工年度核銷(xiāo)

13個(gè)

生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)進(jìn)料加工核銷(xiāo)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核核銷(xiāo)數(shù)據(jù)時(shí)，會(huì)遇到幾個(gè)審核疑點(diǎn)：




1、海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)申報(bào)核銷(xiāo)手冊(cè)xxx的核銷(xiāo)信息

答：這說(shuō)明審核系統(tǒng)中加貿(mào)信息里沒(méi)有這票手(賬)冊(cè)數(shù)據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)錄入調(diào)整表核銷(xiāo)，該疑點(diǎn)忽略。




2、手冊(cè)(賬冊(cè))xxxx申報(bào)實(shí)際分配率xxx與系統(tǒng)計(jì)算實(shí)際分配率xxx不一致

答：一般存在兩種情況：

一、企業(yè)下載加貿(mào)信息進(jìn)行核銷(xiāo)，在申報(bào)核銷(xiāo)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)中又接收到了海關(guān)的加貿(mào)信息，導(dǎo)致企業(yè)所申報(bào)的核銷(xiāo)數(shù)據(jù)與審核系統(tǒng)中的加貿(mào)信息不一致，如果是這種情況，應(yīng)重新下載加貿(mào)信息并核對(duì)差異，重新進(jìn)行核銷(xiāo)




二、如果不是上一種情況，則可能是企業(yè)在錄入調(diào)整表后，未更新核銷(xiāo)明細(xì)，即先錄入核銷(xiāo)，然后又錄入調(diào)整表，沒(méi)有回到核銷(xiāo)明細(xì)中點(diǎn)修改并回車(chē)更新核銷(xiāo)明細(xì)中的分配率。若是這種情況則更新核銷(xiāo)明細(xì)紅藕重新申報(bào)




3、存在計(jì)算應(yīng)調(diào)整免抵退稅額和計(jì)算應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額與企業(yè)申請(qǐng)不一致的數(shù)據(jù)

答：有四種情況會(huì)導(dǎo)致該審核疑點(diǎn)：

一、企業(yè)申報(bào)的實(shí)際分配率與系統(tǒng)計(jì)算的不一致。這種情況參照問(wèn)題2




二、企業(yè)在做核銷(xiāo)時(shí)，未讀入近三年的全年反饋，導(dǎo)致老王企業(yè)退稅系統(tǒng)中的已申報(bào)免抵退稅銷(xiāo)售額與審核系統(tǒng)匯總的不一致，那么核銷(xiāo)后企業(yè)核銷(xiāo)產(chǎn)生的兩個(gè)調(diào)整額就會(huì)與審核系統(tǒng)中的不一致。應(yīng)讀入近三年的全年反饋，并做反饋處理，如果是使用在線版或單一窗口版的，應(yīng)做近三年的全年反饋并做反饋接收




試點(diǎn)新金稅三期申報(bào)系統(tǒng)的地區(qū)，企業(yè)如果使用電子稅務(wù)局在線版的則無(wú)需反饋全年數(shù)據(jù)。




三、四(我就不告訴你，嘿嘿嘿)




4、手冊(cè)(賬冊(cè))已申報(bào)的出口額AAAAA與系統(tǒng)合計(jì)金額BBBBBB不一致

答：企業(yè)在做核銷(xiāo)時(shí)，未讀入近三年的全年反饋，導(dǎo)致企業(yè)退稅系統(tǒng)中的已申報(bào)免抵退稅銷(xiāo)售額與審核系統(tǒng)匯總的不一致，那么核銷(xiāo)后企業(yè)核銷(xiāo)產(chǎn)生的兩個(gè)調(diào)整額就會(huì)與審核系統(tǒng)中的不一致。應(yīng)讀入近三年的全年反饋，并做反饋處理，如果是使用在線版或單一窗口版的，應(yīng)做近三年的全年反饋并做反饋接收

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本公眾號(hào)作者：王術(shù)芳

中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校特約講師、青島海關(guān)電子口岸特邀講師、中國(guó)國(guó)際商會(huì)跨境電商委員會(huì)特聘專(zhuān)家講師、稅友億企贏財(cái)稅學(xué)院特聘專(zhuān)家講師、山東省商務(wù)廳跨境電子商務(wù)專(zhuān)家?guī)斐蓡T、浙江省對(duì)外貿(mào)易綜合服務(wù)企業(yè)聯(lián)盟專(zhuān)家顧問(wèn)、河南省商務(wù)廳省博覽事務(wù)局進(jìn)出口企業(yè)平臺(tái)特邀專(zhuān)家。