一、企業(yè)內(nèi)控管理總體要求 誠信守法的進出口經(jīng)營規(guī)范企業(yè)，離不開健全、完善的內(nèi)控管理、財務(wù)帳冊管理、單證、倉儲管理及高素質(zhì)的從業(yè)人員。企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)違紀事件，甚至產(chǎn)生走私違法活動的原因之一是企業(yè)管理不善、權(quán)責(zé)不清、帳冊不全、制度措施不力、規(guī)范意識不高等因素的存在。根據(jù)海關(guān)風(fēng)險管理機制，對于此類企業(yè)，海關(guān)將予以重點監(jiān)控。為此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國海關(guān)法》及《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)規(guī)模和所處行業(yè)等具體情況，積極建立和完善內(nèi)控管理制度和內(nèi)部管理機制，加強內(nèi)部規(guī)范管理，按規(guī)定設(shè)置進出口財務(wù)帳簿，妥善保管進出口單證檔案，有序地開展進出口業(yè)務(wù)。



二、企業(yè)內(nèi)控制度內(nèi)容

健全的企業(yè)內(nèi)控制度應(yīng)包括以下各項內(nèi)容，這些內(nèi)容可以單獨制定，也可合并制定，但如有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生，則應(yīng)予涵蓋。具體來說企業(yè)應(yīng)建有完整的組織及崗位責(zé)任制，明確劃分企業(yè)最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務(wù)人員以及各個部門的職責(zé)權(quán)限；建有完善的進出口業(yè)務(wù)管理制度（包括報關(guān)管理制度、外匯核銷管理制度、出口退稅管理制度和批文、配額等進出口專有權(quán)利管理制度）和財務(wù)管理制度，有明確的進出口業(yè)務(wù)分工和完整的作業(yè)程序規(guī)定，并有效運作；建有完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規(guī)定、票據(jù)管理規(guī)定、單證收付管理規(guī)定和進出口業(yè)務(wù)單證檔案管理規(guī)定，有專人保管報關(guān)專用印章、手冊、報關(guān)單、清單、轉(zhuǎn)廠資料以及有關(guān)進出口資料，并有明確的保管、交接、存檔制度和手續(xù)。



三、企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)、溝通及聯(lián)系配合要求

進出口經(jīng)營規(guī)范企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部協(xié)調(diào)、溝通及聯(lián)系配合機制，密切各部門的工作關(guān)系，加強各部門的協(xié)作配合，做好進出口業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)工作，保證進出口業(yè)務(wù)的有序銜接和手冊、報關(guān)單、轉(zhuǎn)廠資料等有關(guān)進出口資料的妥善交接、保管，避免遺失重要業(yè)務(wù)單證或無法提供有關(guān)帳簿、資料等情況的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)設(shè)置健全的部門、人員崗位責(zé)任制，明確規(guī)定每人的職責(zé)分工，制定完善的進出口業(yè)務(wù)操作程序和工作標(biāo)準，并積極予以貫徹落實。形成進出口業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體系統(tǒng)，保證海關(guān)稽查的有效實施。



四、從業(yè)人員守法信用及素質(zhì)要求

進出口經(jīng)營企業(yè)的相關(guān)從業(yè)人員應(yīng)具有良好道德品行和個人資信，具備從事進出口業(yè)務(wù)相關(guān)的知識與學(xué)歷，熟悉國家有關(guān)進出口法律、法規(guī)、政策，熟悉本單位相關(guān)經(jīng)營情況，定期接受海關(guān)培訓(xùn)，做到知法守法，并熟練掌握海關(guān)作業(yè)程序。其中直接從事報關(guān)業(yè)務(wù)的報關(guān)員或主管報關(guān)業(yè)務(wù)的部門經(jīng)理，應(yīng)經(jīng)過海關(guān)系統(tǒng)培訓(xùn)，并通過海關(guān)有關(guān)考核。